DENETİM HEDEFLERİ ve TESTLER
1) Geçerlilik
Hedef:
Yüklemelerle ilgili olarak yapılan satış kayıtları gerçek müşterilere ait olması.
İç Kontrol:
- Satış kayıtları yetkili yükleme belgelerine dayanmaktadır.
- Tüm satış faturaları önceden numaralandırılmıştır.
- İlgili bilgisayar kayıtları yalnızca geçerli müşteri numaralarını kabul etmektedir.
Genel Kontrol Testleri:
- Müşteri sipariş formu, yükleme belgesi ve satış faturalarının kopyalarının karşılaştırılarak incelenmesi
- Satış faturalarının sıra numaralarının izlenmesi
- Bilgisayarın red ettiği geçersiz müşteri numaralarının incelenmesi
- Raporların gönderilip gönderilmediğinin araştırılması
İşlemlerin Maddilik Testleri:
- Büyük ve olağan olmayan tutarlar için yevmiye, büyük defter ve alacak hesabı muavinlerinin gözden geçirilmesi
- Satış yevmiye maddeleri ile mal satış formunun, yükleme belgelerinin ve satış faturalarının incelenmesi
- Alacak hesabından satış kayıtlarının incelenmesi
2) Sahiplik/Yetkilendirme
Hedef:
Satışların işletmeye ait olduğunun kontrol edilmesi ve uygun şekilde yetkiye bağlanması.
İç Kontrol:
- Kredilendirme, yükleme, faiz, iskonto ve vadelerin yetkiye bağlanmış olması.
Genel Kontrol Testleri:
- Belirlenen yetkiler ile ilgili olarak onaylı belgelerin incelenmesi.
İşlemlerin Maddilik Testleri:
- Satış faturalarındaki fiyatlar ile onaylı fiyat listesinin karşılaştırılması
3) Bütünlük
Hedef:
Varolan tüm satış işlemlerinin kayıtlara alınması.
İç Kontrol:
- Yükleme belgeleri önceden numaralandırılmıştır.
- Tüm satış faturaları önceden numaralıdır.
Genel Kontrol Testleri:
- Yükleme belgelerinin sıra numaralarını izleme
- Satış faturalarının sıra numarası izlemesi
İşlemlerin Maddilik Testleri:
- Yükleme belgelerinin, satış faturlarının ve bunların kayıtlarının izlenmesi
4) Değerleme
Hedef:
Yüklemesi yapılmış malların tutarları, satış faturalarına ve kayıtlara doğru olarak geçmiş olması.
İç Kontrol:
- Faturalama işlemlerinin incelenmesi
- Onaylı birim satış fiyatlarının kullanılması
Genel Kontrol Testleri:
- Bilgisayardan çıkan birim satış fiyatlarının incelenmesi
İşlemlerin Maddilik Testleri:
- Satış fiyatlarındaki işlemleri yeniden hesaplama
- Satış faturalarının ve yevmiye kayıtlarının izlenmesi
- Satış faturaları ve diğer belgelerdeki bilgilerin karşılaştırılarak incelenmesi
5) Sınıflandırma
Hedef:
Satış işlemlerinin uygun şekilde sınıflandırılması
İç Kontrol:
- Uygun bir hesap planının kullanılması
Genel Kontrol Testleri:
- Hesap planının uygunluğunun incelenmesi
İşlemlerin Maddilik Testleri:
- Uygun sınıflandırma için satış işlemlerinin dayanağı belgelerin incelenmesi
6) Hesap Kesimi/Zamanlılık
Hedef:
Satış işlemlerinin zamanında kayıtlara geçmesi
İç Kontrol:
- Uygun bir prosedürlerin uygulanmaso
Genel Kontrol Testleri:
- Faturalanmamış yükleme ve kaydedilmiş satışların belgelerinin incelenmesi
İşlemlerin Maddilik Testleri:
- Yükleme tarihleri ile satış faturası tarihlerinin karşılaştırılması
7) Matematiksel Doğruluk
Hedef:
Satış miktar ve tutarlarının uygun olarak kayıtlara geçirilmesi
İç Kontrol:
- Tutar ve miktarların kontrol edilmesine yönelik çapraz kontrol işlemlerinin varlığına bakılması
Genel Kontrol Testleri:
- Fatura, yükleme belgeleri, hesap kayıtlarındaki tüm tutar ve belgelerin matematiksel doruluklarının kontrol edilmesi
İşlemlerin Maddilik Testleri:
- Satış faturaları, yükleme belgeleri, hesap kayıtlarındaki tutar ve miktarların birbirleriyle tutarlı olması
8) Sunuş
Hedef:
Satış hesaplarının ilgili bilgiler ile uygun olarak sunulması
İç Kontrol:
- Raporların periyodik olarak sunumu için gerekli prosedürlerin mevcut olması
Genel Kontrol Testleri:
- Raporların sunumunun yapılıp yapılmadığınınincelenmesi
İşlemlerin Maddilik Testleri:
- Ana hesap be muavin hesaplarının karşılaştırılmalarının yapılması ve raporlar ile paralel olamsının sağlanması
Ders Notları, Marmara Üniversitesi S.B.M.Y.O Hocam, ŞİRİN KONT'a aittir..